Seznam všech dotazů

12.5.2017

zahraniční livechat EU

Dobrý den, všude čtu, i tady píše Vaše paní právnička (odpověď na dotaz ze 14.7.2016) , že pokud jsem poskytla službu do jiného státu EU a navíc firmě, která uvádí na faktuře jejich VAT number, měla bych se stát plátcem DPH. Ale já jsem se jich ptala a oni mi odpověděli, že za mě žádné taxy neplatí, jelikož nežiju v jejich zemi, tudíž mám na faktuře všude VAT 0, tak VAT number nepotřebuji. Pochopila jsem dobře, že je správné být pouze identifikovanou osobou? Navíc všechny servery mají ve smlouvě uvedeno, že povinnost danit je v zemi, kde žiji, že oni za mě žádné odvody neplatí, tak tomu rozumím, že ani to DPH? Děkuji za odpověď a přeji hezký den, Sally.

Sally

Naše odpověď
Dobrý den,

Váš dotaz jsem přeposlala právničce, zde je její vyjádření:

"Z Vašeho dotazu vyplývá, že poskytujete plnění zahraniční osobě, která je ve své zemi plátcem DPH, nebo je registrována k dani (má VAT číslo) a že zahraniční osoba v souvislosti s přijetím plnění od Vás nepřiznává ani neodvádí žádné DPH. Z Vašeho dotazu není zřejmé, zda je plnění poskytováno do jiné členské země EU, anebo do třetí země, která členem EU není.

Daňové povinnosti se řídí v prvé řadě daňovými předpisy EU a konkrétních zemí. Smluvní úprava se servery tedy nemusí být pro správné přiznání a odvody daní zcela směrodatná.

Fakturace do zahraničí má celou řadu specifik pro konkrétní případy obchodních vztahů, na následujících řádcích proto poskytujeme pouze základní přehled pravidel. Pokud chcete mít jistotu, že ohledně danění Vašich služeb postupujete správně, doporučujeme Vám obrátit se na daňového poradce/poradkyni, který je v oblasti daní specialistou a dokáže nejlépe posoudit, jakým způsobem máte ve Vašem konkrétním případě vystavovat faktury a případně uplatňovat DPH.

Pokud jde o plnění do jiné členské země EU, platí následující pravidla: Podle § 9 odst. 1 zákona o DPH platí, že pokud jste poskytla službu s místem plnění v jiném státě EU (kromě služby, které je v jiném státě EU osvobozena od DPH), stáváte se tzv. identifikovanou osobou. Pokud tedy plátcem DPH nejste a jen jste poskytla přeshraniční plnění, pro všechna plnění poskytnutá zákazníkům v ČR, zůstáváte neplátcem DPH.

Pro identifikovanou osobu platí následující: povinnost registrace k DPH, bude Vám přiděleno DIČ, máte povinnost podávat přiznání k DPH u plnění, která jste uskutečnila jako identifikovaná osoba (poskytnutí služby s místem plnění v jiném členském státě EU), přiznání je podáváno pouze v měsících, kdy vznikla daňová povinnost (tedy kdy jste poskytla plnění), při poskytování služeb do jiného členského státu je podáváno krom přiznání k DPH také souhrnné hlášení. Do přiznání a souhrnného hlášení se zahrnuje pouze přeshraniční plnění, u tuzemských plnění zůstává identifikovaná osoba neplátcem DPH.

Vaše faktura by měla být vystavena bez DPH.

Pokud jde o plnění do tzv. třetí země, platí následující: V případě poskytování plnění do třetí země (tedy takové, který není v EU) se identifikovanou osobou nestáváte. V případě poskytnutí takového plnění se na Vás shora popsané povinnosti nevztahují. Na faktuře se tedy žádné DPH neobjeví. Zahraniční odběratel bude postupovat podle daňových předpisů platných ve své zemi.

Jak jsme však již psali výše, podrobnosti Vašeho obchodního vztahu neznáme, shora uvedené informace tedy jsou pouze obecného charakteru. Z uvedených pravidel mohou existovat výjimky dle specifik Vašeho konkrétního obchodního vztahu se zahraničním odběratelem."

Za R-R Vám k tomu můžeme ještě napsat, že téměř v každé zemi EU existuje místní nezisková organizace, kde Vám mohou tuto otázku zodpovědět nejlépe a orientují se v aktuální legislativě a právním ošetření placení daní. Mají k dispozici tištěné informace v různých jazycích a obvykle mají k dispozici i překladatele, pokud by daná problematika byla příliš komplikovaná. V Německu je to například Kassandra a Hydra, ve Finsku Pro-tukipiste, v Norsku Pro Sentret, v Holandsku LaStrada apod.

S pozdravem,
Tým Internetové poradny R-R